Trustul este bine cunoscut drept un instrument foarte vechi utilizat pentru protecția averii și protecția bunurilor, utilizat mai ales în jurisdicțiile influențate de englezi, pentru a evita restricțiile legale impuse de Dreptul cutumiar (jurisdicțional). Funcționalitatea trustului continuă și în ziua de azi – un drept de proprietate legală asupra unui activ, care este investit într-o persoană care și-a asumat verbal sau în scris utilizarea activelor pentru beneficiul unor persoane altele decât persoana sa – deși întrebuințările acestuia au evoluat dincolo de cele pentru a fost creat inițial.
Trustul este stabilit atunci când Mandatorul/Fiduciantul (o persoană sau o corporație), transferă numerar sau active (care reprezintă Fondul trustului) unor persoane / corporație – denumite aici Fiduciari (Fideicomisari), în baza unui Contract de fiducie (redactat de Fiduciant), prin care Fiducarii își asumă să investească, administreze și să distribuie venitul și capitalul Fondului de trust pentru beneficiul părților menționate, sau a unei anumite clase de persoane, numită Beneficiarii. Fiduciantul își va stabili dorințele într-o scrisoare sau un memorandum adresat Fiduciarilor indicând modul în care Fondurile trustului vor continua să fie administrate, aceste dorințe putând varia în orice moment. Acest aspect indică faptul că controlul legal asupra activelor poate fi separat în mod distinct de folosința economică a acestora, și ca urmare, Fiduciantul continuă să își exercite controlul moral asupra trustului în timpul vieții sale și după aceea.
Dacă vă doriți mai multă protecție pentru activele dumneavoastre transferate către Trust, puteți utiliza un Protector al Trustului – care poate fi în persoana unui prieten de nădejde sau a unui consultant profesionist în care aveți încredere implicită. Puteți include în Contractul de fiducie (actul fiduciar) cerința ca toate puterile sau autoritatea Fiduciarilor să poate fi exercitate numai cu acordul în scris din partea Protectorului.
Vom încerca să explicăm mai bine modul în care puteți beneficia utilizând acest tip de entitate, în situațiile de mai jos:
1. Conservarea averii / Modul determinat de a dispune de Active (bunuri)
Trustul reprezintă entitatea ideală pentru Fiduciant (de regulă o persoană bogată) pentru a securiza capitalul Trustului și pentru a specifica persoana (ele) din familia sa către care ar trebui plătit venitul și capitalul în anii viitori. Prin această putere, Fiduciantul poate decide ca soțul / soția sau un părinte să beneficieze de bunuri în timpul vieții lor, dar copiii săi să dețină în cele din urmă dreptul de proprietate – obținând astfel un rezultat care nu ar fi putut fi obținut în cazul în care dreptul de proprietate ar fi trecut direct la soț(ie) sau părinte ca un cadou. De asemenea, Fiduciantul poate decide vârsta la care, sau circumstanțele în care beneficiarul ar trebui să aibă dreptul la o parte din, sau la întreg capitalul, evitând astfel risipirea acestuia.
Prin urmare, Fiduciantul poate decide chiar și circumstanțele în care va fi oferit cadoul: perioada, nevoile financiare, comportamentul, sănătatea, căsătoria, succesul sau alte detalii.
O altă situație se referă la cazul în care persoane supuse unor riscuri mari trebuie să își transfere activele într-un Trust pentru a le proteja împotriva revendicărilor din partea unor terțe părți – în acest caz, proprietarul legal nu va mai fi Fiduciantul.
De asemenea, Trustul poate proteja activele de orice legi de control al bursei, relevante în țara de reședință a Fiduciantului.
2. O alternativă pentru Testament
Așa cum știm cu toții, administrarea bunurilor unei persoane decedate este întotdeauna costisitoare și conduce deseori la dificultăți de numerar pentru persoanele întreținute de decedat.
Utilizarea unui Trust în cazul unei persoane decedate nu necesită formalitățile administrării de succesiune pentru a face distribuții de venit și capital în urma unui deces.
În cazul în care Trustul deține întreaga avere a persoanei respective și înlocuiește Testamentul, sau doar o parte a acestuia, cu scopul de a întreține persoanele întreținute în timp ce averea decedatului este administrată. Prin urmare, Trustul discreționar este ușor de actualizat cu privire la noi cerințe în orice moment, doar prin intermediul unei noi scrisori din partea Fiduciantului către Fiduciar, în comparație cu formalitățile presupuse de re-scrierea Testamentelor.
Dacă discutăm despre țări din Europa, atunci trebuie să luăm în considerare legile locale în conformitate cu funcționalitatea Trustului, cu privire la modul de a dispune de active (bunuri). Dar trebuie să luăm în considerare și faptul că majoritatea țărilor Europene au adoptat legile cu privire la ceea ce este menționat ca „moștenire forțată„ prin care o persoană nu poate ceda în mod liber toate sau o parte din bunurile sale altor persoane în afară de soțul / soția sau copiii săi.
3. Beneficii fiscale
În general, sistemul de impozitare pentru Trust, și în mod particular pentru Trusturile discreționare este benefic. Trustul rămâne în continuare o opțiune bună pentru protejarea activelor și protejarea averii, dar acest aspect variază în funcție de țara în care este stabilit.
Încă un beneficiu adus de Trust de referă la planificarea impozitului pe profitul din vânzare, activele a căror valoare este în creștere fiind deținute de Fiduciari, și prin urmare fiind supuse numai impozitului pe profitul din vânzare din țara de reședință a Fiduciarilor. Ori, în unele țări, profitul din vânzare poate fi distribuit unor rezidenți beneficiari fără alte impozite, sau poate fi impozitat pe o bază eficientă de remitere, oferind astfel cel puțin amânarea impozitului dacă nu scutirea de la plata impozitului.
4. Repatriere sau sechestrare
Este recomandat să localizați dreptul de proprietate asupra activelor deținut de Fiduciari într-o jurisdicție legală diferită de cea a Fiduciantului, pentru a le proteja împotriva confiscării, din moment ce activele unui Trust sunt deținute de Fiduciari independent de Fiduciant sau Beneficiari.
5. Adăugarea, Ștergerea sau Excluderea Beneficiarilor
Această procedură poate varia în orice moment, întrucât este posibil să nu se cunoască Beneficiarii finali în momentul în care un Trust este stabilit.