O companie offshore poate fi o companie care este infiintata in afara jurisdictiei in care isi desfasoara activitatile primare indifferent daca acesta este un centru financiar offshore sau o companie non-residenta. De asemenea poate fi orice companie, resident sau neresidenta, infiintata intr-un centru financiar. Pentru oricare din aceste varinate se aplica Legea Companiei Offshore. Legile offshore pot include urmatoarele aspecte: compania offshore trebuie infiintata conform Legii Companiilor Offshore cat si a regulilor jurisdictiei offshore; trebuie infiintata de catre nerezidenti ai jurisdictiei offshore; companiile offshore nu pot desfasura activitati comerciale in jurisdictia respective; trebuie sa plateasca cheltuieli nominale fiscale impuse de jurisdictia offshore.
Majoritatea companiilor offshore sunt infiintate in vederea beneficierii de avantajele pe care le ofera: scopul planificarii fiscal; confidentialitate, taxele reduse; costuri operationale reduse; protective legala etc. Utilizarile legitime ale companiilor offshore sunt: comert international, protectia activelor, asigurari captive, inregistrarea de iahturi, evitarea legala a impozitarii, protectia proprietatii intelectuale, planificarea succesiunilor sau confidentialitatea (non-criminala).
Intr-un limbaj usual, paradisurile fiscal sunt acele zone care ofera o gama larga de avantaje fiscale pentru companiile offshore infiintate pe teritoriu respective comparative cu alte natiuni sau jurisdictii. De obicei acestea sunt state, tari sau teritorii cu rate scazute de impozitate sau deloc. De asemenea un paradis fiscal furnizeaza informatii financiare reduse sau deloc altor autoritati fiscal straine.
O companie poate functiona in conditii fiscal favorabile doar daca este inregistrata in paradisuri fiscale si uneori opereza in afara teritoriului de inregistrare.
Entitatile individuale sau corporative care nu apartin unui paradis fiscal pot considera ca fiind atractiv un astfel de mediu cu taxe reduse sau deloc. Diverse jurisdictii tind sa devina paradisuri fiscal doar pentru anumite categorii de taxes i pentru anumite categorii de oameni ori companii si situatii.
In traditionalul paradis fiscal funstiile corporative sunt sustinute de mecanisme legislative foarte bine organizate.
Trebuie subliniat faptul ca prin neplata taxelor nu se incalca legea societatilor comerciale, ci din contra legea ofera o scutire partiala sau totala pentru neplata impozitelor.
Caracteristicile unui paradis fiscal sunt:
- Secretizarea privind informatiile bancare, a datelor privind impozitarea, a informatiilor financiare, dreptu de proprietate sau informatii legate de conducere
- Impozitarea redusa
- Usurinta de respectare a reglementarilor initiale
- Limitarea sau lipsa depunerilor situatiilor contabile
- Este permisa o relocare rapida a activitatilor
- O protective crescuta in fata de pericolele monetare
- Anonimitatea proprietarilor pentru companiile offshore in anumite locatii
Multe persoane isi muta o mare parte sin activele lor in jurisdictii centre offshore. Ar trebui mentionat si subliniat faptul ca in procesul de infiintare a unei companii offshore este foarte important ca fiecare etapa sa se realizeze correct. Exista consultantii offshore calificati care va pot furniza sfaturi corecte din punct de vedere legal in ceea ce priveste structurile offshore ce pot fi folosite atunci cand ne gandim sa ne mutam activitatile offshore.
O companie de afaceri international (o companie offshore) este o entitate legala infiintata intr-un paradis fiscal care este exonerata de plata oricarei taxes si nu poate desfasura nici o activitate de afaceri in tara de inregistrare. Offshore este sensul cel mai larg al termenului, semnificand in sensul simplu doar alta jurisidctie decat cea proprie. Companiile offshore sunt cele mai frecvent utilizate pentru activitati bancare offshore in vederea desfasurarii de activitati comerciale international, activitati de investitii sau de protectie a activelor. Companiile offshore sunt de asemenea utilizate si pentru dreptul de proprietate asupra bunurilor imobile si terenuri, pentru dreptul de proprietate asupra proprietatii intelectuale, acordarea de licente si de francize, servicii de personal catre personaele care lucreaza in strainatate si activitati de e-business offshore. Aceste tipuri de companii pot fi implicate in cumpararea si vanzarea de bunucir si servicii, detinerea de conturi bancare si operare de afaceri.
Caracteristicile unei companii offshore variaza in functie de jurisdictie si de obicei includ: formarea rapida, costuri reduse de operare, cerinte minime de raportare si contabilitate, scutirea de la plata impozitului pe profit si a taxei de timbru locale, pastrarea confidentialitatii proprietarului beneficiar al companiei offshore, posibilitatea de a se angaja in activitati diferite, abrogarea sau restrictia in cerinta de a demonstra beneficiul companiei, capacitatea de a emite actiuni in ambele forme – nominale sau la purtator, anularea cerintelor de numire a directorilor sau ofiterilor locali si furnizarea de agent registrat local. De obicei cerintele minime pentru infiintarea unei companii offshore sunt: minim un actionar si un director, actionarul si directorul poate si una si aceeasi persoana si nu exista restrictii privind nationalitatea lor. O companie IBC poate emite tipuri diferite de actiuni, inclusiv actiuni la purtator fara nume, acesta fiind un alt mod de protejare a identitatii actionarilor.
Cu tehnologia actuala si facilitatile pe care le ofera internetul, o locatie de afaceri nu mai este atat de semnificativa asa cum era in mod traditional. Puteti acum accesa si opera datele in format digital de la un server de Internet afalt oriunde in lume si sa operati o afacere sau sa detineti fonduri existente in siguranta si confidential.Prin urmare un IBC va permite sa detineti active in numele dumneavoastra intr-un centru financiar in conditii de siguranta si securitate si in acelasi timp va permite sa pastrati controlul 100% a activelor detinute de IBC-ul dumneavoastra. Exista tari cu legi privind companiile offshore, care iau in serios confidentilitatea. Multe dintre aceste tari au devenit puternice din punct de vedere financiar, oferind un refugiu sigur pentru cei care au nevoie sa-si pastreze banii acolo.
Principalele documnete necesare pentru inregistrarea unei companii offshore, in majoritatea jurisdictiilor offshore sunt:
- Certificatul de inregistrare – acest act este emis de catre biroul de inregistrare si certifica faptul ca societatea a fost introdusa si numele dat la timo de catre biroul de inregistrare. O asa numita Apostila este de obicei atasata certificatuluide inregistrare (in general este numit certificat de inregistrare), care este un certificat emis de autoritatea centrala ( de obicei de catre registrator), in timp ce certificatul de inmatriculare a fost emis de biroul de inregistrare. Acest act este recunoscut din punct de vedere legal pe plan international de catre Conventia de la Haga din octombrie 1961.
- Memorandumul de asociere (in mod ideal acesta trebuie inregistrat si certificat) – acest document include reglementarile de baza in ceea ce priveste modul de functionare a companiei. In general este un documnet standardizat, de obicei compus in baza textului de lege din tara respectiva sii statutele, si aici, statutele ar trebui sa fie modificabile in mod liber de catre proprietarii si dirctorii companiei. Acesta este un document legal care reglementeaza in mod eficient relatiile cmpaniei offshore cu lumea exterioara. Acesta este actul care umple Memorandumul de Asociere cu Registru companiilor, aducand practic la viata o companie. De obicei Memorandumul indica printre altele si urmatoarele informatii: denumirea companiei, sediul social si aget registrat, natura activitatii si a competentelor companiei cat si a capitalului social pe care compania este autorizata sa il emita.
- Numirea primilor directori – acest lucru se realizeaza imediat dupa infiintare. Primul directori sau director sunt numiti de obicei printr-o rezolutie de un incorporator si acestia vor fi delegati cu privire la drepturile lor legate de companie. Cu exceptia cazului in care agetul dumneavoastra nu v-a oferit deja un director nominal, documentatia companiei dumneavostra este foarte probabail sa includa deja documentul Numirea primilor directori. Acest act ia de obicei forma unui document simplu care precizeaza numele primului/primilor directori, semnat de incorporatorul companiei offshore. In mod ideal acest document trebuie sa fie apostilat pentru a certifica validitatea documentului in afara jurisidictiei.
- Procesul verbal/Minutele perimei intalniri – documentul prezinta o inregistrare scrisa a primei reuniunii a consiliului de directori a companiei offshore, hotararea primilor pasi care trebuiesc realizati, actul fondator, aprobarea sigiliului/stampilei in companiei.
- Registru Actionarilor – de obicei acest act ia forma unui registru in care sunt listati proprietarii de actiuni emise de catre compania offshore. Registrul de actiuni al companiei stocheaza urmatoarele informatii: numele si adresa tutror actionarilor, cu numar de actiuni detinute de fiecare. De asemenea exista note cu privire la datele si partile implicate in relatie cu: emisiunile de actinuni de catre actionari, transferul de actiuni de catre sau catre actionari sau reportul sau rascumpararea de actiuni de la actionari.
In cazul in care exista actiuni la purtator, inregistrarea corespunzatoare in Registru ar trebuisa retina detaliile privind agentul purttor sau avocatul caruia compania ii poate adresa orice notificare, care in mod normal ar fi fost trimisa actionarilor. Daca nu exista un administrator desemnat sa-si asume responsabilitatea pentru pastrarea inregistrarilor statutare ale companiei, este necesara mentinerea Registrului companiei a Actionarilor. Registrul trebuia sa fie aproapre intotdeauna pastrat la sediu social al societatii in jurisdictia de infiintare. - Sigiliul/Stampila companiei – este in general necesar ca o companie offshore sa aiba o stampila. Aceasta este utilizata pentru autentificarea documentelor. Sigiliul trebuie aprobat la prima reuniune a directorilor si este utilizat pentru sigilarea certificatelor de actiuni, minutelor companieisau alte documente importante. Acest sigiliu nu este utilizat pentru a stampila facturi sau alte acorduri – pentru acest scop se utilizeaza pur si simplu doar o semnatura.
Conform jurisdictie in care se infiinteaza compania offshore, putem avea urmatoarele documente suplimentare: Inregistrarea Directorilor, Certificatele de actiuni, Certificatul Constatator, Apostila si Acordul de management.
Un LLC este o entitate jurisidca flexibila infiintata intr-un paradis fiscal, care este liber de toate taxele locale si care prevede raspundere limitata pentru membrii sai. LLC-ul este un tip de asociere fara personalitate juridica si nu este o corporatie. LLC-urile sunt populare, datorita similaritatilor cu corporatiile – proprietarii acestuia au raspundere personala limitata pentru datoriile si actiunile LLC-urilor. Cu alte cuvinte aceste companii functioneaza mai mult ca un parteneriat, oferind felxibilitate a gestiunii si beneficiaza de trecerea de impozite. Prprietarii unei astfel de companii sunt numiti membrii, si pot fi persoane individuale, corporatii, alte LLC-uri sau entitati straine, deoarece cele mai multe state nu restrang dreptul de proprietate. In unele tari poate fi acceptat si un singur membru. Exista si cateva tipuri de afaceri care nu se pot organiza sub forma de LLC-uri – bancile si companiile de asigurari. Acest tip de companie este cel mai adesea utilizat pentru a proteja activele impotriva litigiilor.
In conformitate cu jurisdictia aleasa, acest tip de structuri prezinta mai multe avantaje si difera fata de alte societati cu raspundere limitata din alte tari. Cateva dintre principalele caracteristici sunt: raspunderea limitata, disponibilitatea de trecere prin impozitarea venitului, flexibilitate pentru membrii in deciderea diferitelor regulamante interne.
Un membru al unui LLC este responsabil cu datoriile acesteia numai in raport cu capitalul investit in companie. Proprietarii de LLC-uri raporteaza profit de afaceri sau pirderi pe declarațiile de impozit pe venit personal – LLC-ul in sine nu este o entitate separata impozabila. De asemenea, toti proprietarii de LLC-uri sunt protejati de raspunderea personala pentru datoriile si creantele de afaceri – creditorii, de obicei nu pot ajunge la activele personale ale proprietarilor LLC-urilor.
In general acest tip de structura este recomandat daca sunteti preocupat de expunerea personala privind litigii sau datorii generate de afacerile dumneavoastra. Un LLC ofera protectie personala privind creantele potentiale impotriva afacerii proprietarului. Pentru infiintarea unei LLC fiecare stat prezinta variatii usoare, insa principiile generale sunt urmatoarele:
- Alegerea unui nume de afaceri ( in acest sens exista trei reguli de urmat: numele trebuie sa fie diferit de unul deja existent in tara aleasa, trebuie sa indice faptul ca este un LLC si nu trebuie sa includa cuvinte restrictionate de jurisdictia aleasa)
- Indosarierea Articolelor de Organizare – acest document legitimeaza LLC-ul si include detalii despre afacere(nume, adresa, membrii , etc)
- Creearea Acordului de operatiuni – nu este cerut de toate jurisdictiile, chiar daca este foarte recomandat in cazul structurilor LLC cu mai multi membri pentru o mai buna functionare.
- Obtinerea licentelor si permiselor – regulamentul varinaza in functie de inductrie sau locatie
- Angajarea de salariati
- Anuntarea afacerii
Pentru o mai buna intelegere a conceptului de Trust alegem sa discutam doua definitii oficiale a termenului.
Conform Underhill&Hayton definitia trustului, din Legea Trustului si Administratiei spune:”Un Trust este o obligatie echitabila, obligand o persoana(numit mandatar) sa se preocupe de proprietatea detinuta de el (numita proprietatea Trustului, fiind disticta de proprietatea sa privata) pentru beneficiul persoanelor numite (beneficiarilor sau in cazurile mai vechi cestuis Que Trust), care pot fi una, precum si oricine dintre cei pentru care se impune obligatia.”
De asemenea Conventia de la Haga din Legea aplicbila Trusturilor si cu privire la recunoasterea lor, are o definitie a Trsutului: „In sensul prezentei conventii, termenul de Trust se refera la raporturile juridice create”inter vivos” sau la moartea unei persoane, Fondatorul, atunci cand activele au fost plasate sub controlul unui mandatar in beneficiul unui beneficiar sau pentru un scop specificat.”
In cuvinte mai simple, o persoana, numita Fondator plaseaza activele in maniera legala in custodia alcuiva, numit mandatar, care detine activele in beneficiul unei a treia parti, Beneficiarul. Prin urmare trustul nu este o entitate legala separata, doar o oligatie legala convenita intre cele doua parti: fondator si mandatar. Mandatarul devine proprietarul legal si este responsabil pentru gestionarea activelor si distribuirea acestora catre beneficiarii trustului offshore in concordanta cu termenii scrisorii de recomandare a trustului. Trustul este nu este ca o corporatie. Fondatorul trebuie sa selecteze tipul de trust pe care doreste sa-l infiinteze, sa ia decizii importante in definirea detaliilor privind faptul daca este revocabil sau nu, daca trustul va fi discretionar sau nu, in specificarea drepturilor, indatoririlor, obligatiilor si asteptarilor care le are fata de mandatar. Titlul legal trece catre mandatar, care trebuie sa indeplineasca obligatiile prevazute de Trust. Beneficiarii detin drepturi foarte solide cu privire la profiturile trustului. In cele mai multe jurisdictii este recunoascut faptul ca intentia este de obicei de a oferi beneficiile definite beneficiarilor iar mandatarul trebuie sa-si indeplineasca sarcinile in cel mai bun mod posibil in interesul beneficiarilor.
Conditiile in care mandatarii gestioneaza activele trustului sunt detaliate in scrisoarea de recomandare si legislatia trustului care reglementeaza trusturile si care a fost adoptata in multe jurisdictii de drept comun. Exista trei aspecte care certifica validitatea trustului: intentia (fondatorul trebuie sa aiba intentia clara de a infiinta trustul si sa ofere controlul legal al activelor), activele (Trustul nu este operativ pana cand activele nu au fost transferate) si obiectele(acestea trebuie sa fie clare pentru ce a fost creat trustul si cui trebuie trasferate ulterior activele detinute de trust).
Un trust offshore poate detine urmatoarele active: actiuni in companii cotate si necotate, portofolii de investitii, proprietate intelectuala si imobiliara, depozite bancare, polite de asigurari de viata pentru Fondator si alte multe tipuri de active.
Puteti alege structura unui trust in una din situatiile urmatoare: in cazul in care doriti sa protejati averea importiva incertitudinilor (politice, economice sau familiale), daca doriti sa trasferati averea mostenitorilor intr-un mod eficient de impozitare, daca doriti sa va planificati proprietatile imobiliare intr-un mod benefic fiscal maximizand beneficiile pentru membrii familiei dumneavoastra, daca doriti sa trasferati bogatie mostenitorilor in conformitate cu dorintele lor si nu in conformitate cu legile din tara in care traiesc, daca doriti sa va consolidati dreptul de proprietate asupra activelor detinute in intreaga lume intr-o singura locatie, in cazul in care doriti sa centralizati raportarea sau daca doriti sa reduceti/eliminati impozitele imobiliare aparute din cauza mortii fondatorului.
Companiile vintage sunt companii offshore pe actiuni care au fost infiintate cu ani in avans ( de obiecei intre 2-4 ani sau mai mult), dar care nu au desfasurat nici o activitate de afaceri din momentul inregistrarii. Aceste tipuri de companii offshore sunt detinute pentru a ajunge la o anumita maturitate inainte de a fi functionale. De obiecei aceste tipuri de companii sunt utilizate pe clienti din motive de prestigiu – ei nu dorec sa porneasca o afacere pe o companie nou infiintata. In alte situatii motivul utilizarii poate fi de natura administrativa. Unele oferte sau cereri sunt deschise doar pentru companiile de o anumita varsta. Data initiala a infiintarii face o companie vintage sa para mai veche si cu reputatie mai mare fata de o companie nou infiintata, in functie de profilul afacerii.
In afara motivelor deja mentionate, companiile vintage au un avantaj de necontestat fata de companiile nou infiintate, in masura in care acestea pot functiona, semna contracte, dobandi drepturi si asuma responsabilitati de la data inregistrarii. De asemenea securizarea numelui companiei poate fi un alt motiv, numele companiei inregistrat anterior este putin probabail sa fie supus respingerii sau obiectiilor.
Pretul de achizitie a unei companii vintage este mai mare decat al unei companii nou infiintata, deoarece aceasta este compusa din mai multe componente. In primul rand exista costul de infiintare initial al companiei, si in plus taxele anuale de intretinere platite pentru fiecare an de existenta (birou si agent registrat, taxa anuala) – persoana sau entitatea care a inregistrat initial compania deja a trebuit sa plateasca aceste taxe anual si evident, trebuie sa isi recupereze cheltuielile inainte sa vinda compania.
Acesti doi termeni sunt foarte utilizati in ziua de azi privind afacerile offshore. Desi termenii pot parea acelasi lucru, exista anumite diferentieri intre ei.
Paradisul fiscal este doar un teritoriu in care impozitele sunt foarte mici sau nu exista deloc.
Un centru financiar offshore este o jurisdictie care ofera mult mai multe facilitati decat taxarea redusa pentru o companie offshore infiintata, oferind o piata mult mai competitiva comparativ cu alte teritorii. De asemenea un centru financiar offshore, avem secretul bancar si anonimitatea, care sunt foarte atragatoare pentru cei care activeaza in domeniu.
Nu putem afirma care este cea mai buna jurisdictie offshore atunci cand trebuie sa alegem una fara a tine seama de cazul concret pe care fazem analiza. Cea mai buna locatie pentru a infiinta o companie offshore depinde de destinatia companiei offshore, de circumstantele personale si de afaceri ale proprietarilor sai cat si de diversitatea regelmentarilor fiscale in rigoare in tarile in care compania offshore va fi angajata in afaceri.
Un actionar inregistrat este atunci cand beneficiarul efectiv inregistreaza numele sau pe certificatul de actiuni si in Registrul de Actiuni in calitate de proprietar al actiunilor atribuite in temeiul unui acord.
Un actionar nominal este atunci cand beneficiarul efectiv se refera la un membru al companiei care detine actiunile in numele propriu al proprietarului real sau a beneficiarului efectiv. Actionarul nominal apare in certificat si regsitru, in schimb actionarul nominal semneaza o
Declaratie de Incredere pentru beneficiarul efectiv, prin care renunta la orice drept de a exercita orice actiune asupa actiunilor – inclusiv dreptul de vot sau dreptul de a vinde sau de a transfera aceste actiuni. Identitatea persoanei cu interes real poate fi supusa divulgarii sau investigatiilor in temeiul Legii Societatilor. Scopul inmanarii Declaratiei de Incredere din partea actionarului nominal catre beneficiarul real, este pentru a oferi singuranta proprietarului ca actionarul nominal nu poate utiliza actiunile in nici un caz fara autorizarea expresa a beneficiarului real. Actionariatul nominal este utilizat in eventualitatea in care jurisdictia in care este inregistrata compania offshore permite publicului examinarea Registrului Companiilor sau in cazul in care proprietarul necesita un grad sporit de intimitate si confidentialitate.
In urma unor clasificari diferite, exista intre 40 si 80 de tari in lume care ofera avantaje fiscale pentru afaceri offshore. Exista bine cunoascut faptul ca multe jurisdictii offshore au fost considerate de catre banci, OCDE (Organizatia pentru Cooperare Economica si Dezvoltare) si multe alte organisme din sectorul financiar ca fiind reglementate fie la fel de eficient sau mai bine decat omologii lor din onshore, in timp ce altele sunt conoscute ca si zone de legitimitate indoielnica. In prezent lucrurile sau mai schimbat, iar distinctia intre onshore si offshore a inceput sa fie asimitata termenului de legitim sau ilegitim. Situatia actuala este ca nu exista nici o corectie intre legitimitatea jurisdictiilor si statutul fiscal.
Unele locatii inca sunt vazute ca fiind comva intre jurisdictii offshore si centre financiare. De obicei o jurisdictie este aleasa datorita taxarii reduse si reglementarilor flexibile, specializate in oferirea de infrastructuri comerciale si corporative.
De exemplu in Cipru, desi exista inca taxe corporative reduse cat si alte beneficii, si-au aliniat cu succes intregul sistem legal legislativ cu sistemul international privind bunele practici, in completa concordanta cu directivele UE, OCDE, FATF si Forumul pentru Stabilitate Financiara, odata cu aderarea la spatiul UE.
Cele mai multe tranzactii financiare sunt realizate prin intermediul conturilor bancare offshore ale companiilor offshore. Fiecare banca offshore s jurisdictie straina are propriile sale cerinte. Noi va putem ghida si oferi toate documentele necesare pentru deschiderea unui cont bancar offshore – va trimitem toate formulare bancare impreuna cu pachetul de documnete ale companiei. Dupa completarea formularelor bancare, sunt trimise catre banca si o fotocopie a buletinului de identitate (pasaport sau permis de conducere) si un act care confirma adresa de resedinta(factura de utilitati, situatie a cardului de credit). Unele banci solicita documente suplimentare, cum ar fi scrisoarea e referinta bancara sau dovada rezidentei. Depozitul minim initial necesar de asemenea difera de la banca la banca.
Fiecare banca are propriile sale politici interne in raport cu clientul. Cele mai multe banci offshore ofera conturi in mai multe valute, internet banking, sau acces al operatiunilor pe cont prin intermediul faxului sau telefonic. Dupa ce contul bancar este deschis si pe deplin activat, soldul de deschidere trebuie sa fie achitat direct in contul dumneavoastra bancar. Trebuie sa transferati o suma egala cu soldul minim obligatoriu sau orice suma care excede valoarea acestui sold minim necesar.
NU exista nici o ilegalitate in a detine o companie offshore. Daca lucrati cu un consilier profesionist ve-ti beneficia de toate avantajele pe care le presupune utilizarea unei companii offshore. Multe tari cu taxe ridicate au introdus cateva masuri in reglementarile lor fiscale, impotriva utilizarii centrelor financiare cele mai cunoascute. Prin urmare este indicat inainte de a proceda pentru infiintarea unei companii offshore, sa verificati impreuna cu consilierul dumneavoastra, daca in tara dumneavoastra exista o lista neagra sau orice alte reglementari discriminatorii care vizeaza tranzactiile cu companii offshore. Structura juridica si functionarea unei companii offshore oglindesc conform dreptului comun ca se bazeaza pe societatile cu raspundere limitata.
Ca orice alta companie, o companie offshore este condusa de un consiliu de administratie, in beneficiul actionarilor sai, care au puterea de a alege directorii companiei. In concluzie, o companie offshore este la fel ca si o companie obisnuita din tara dumneavoastra numai ca nu este impovarata de aceleasi impozite excesive, procesul de infiintare este mai rapid si mult mai usor de gestionat. In concluzie, a detine si a utiliza o companie offshore este complet legal si nu reprezinta nici o infractiune.
Fundatiile offshore mai sunt cunoascute si sub denumirea de fundatii private sau fundatii in interes privat. Aceste structuri au caracteristicile atat ale companiei cat si a unui trust. O fundatie este o entitate juridica separata, fara membrii sau actionari, si este, in general infiintata pentru a reflecta dorintele fondatorului, care poate fi un individ sau o entitate corporativa. Fundatiile pot fi folosite in scopuri caritabile sau in scopuri private (succesiuni si planificari imobiliare) si pot fi stabilite pentru o perioada determinata sau nedeterminata in timp. Fundatiile sunt mai populare in jurisdictiile de drept civil in care conceptul de Trust Anglo-Saxon este mai putin cunoscut.
Dorintele fondatorului sunt formulate in Cartea Fundatiei si in Regulamente. In ceea ce priveste utilizarile fundatiei nu exista restrictii cu privire la activitatile legale ale unei societati detinuta integral sau doar partial de catre fundatie. Din punct de vedere legal o fundatie nu se poate angaja in activitati comerciale, cum ar fi vanzarea si comercializarea unui produs. De obicei, multe persoane aleg sa infiinteze o companie offshore(IBC) care sa fie detinuta integral de o fundatie privata., in scopul de a efectua orice investitie offshore, activitati comerciale sau comert. De asemenea fundatia poate fi ultima entitate de tip holding pentru un numar de diferite companii offshore infiintate pentru diferite scopuri.Aceasta este tehnica cea mai des utilizata pentru protectia activelor in domeniul bancar offhsore si protectia activelor in general din ziua de azi.
Activitaile fundatiei pot include oricare dintre urmatoarele: protectia bogatiei (mostenirii/planificarea succesiunii), evitarea uneor norme de pozitionare fortate, protectia si gestionarea activelor, scopuri caritabile, detinerea de colectii de arta, fonduri de pensii, minimizarea venitului international, castigurile de capital si taxe imobiliare sau primirea si gestionarea de capitaluri si titluri.
Fundatiile sunt in general limitate la detinerea de interese privind proprietatile in locatia de domiciliu a acesteia, in schimb fundatia poate detine o varietate de alte active, incluzand: actiuni, obligatiuni, titluri ale altor companii publice sau private, poate detine titluri de proprietate intelectuala, imobiliare si proprietati imobile, active banci, portofolii de investitii, arta, bijuterii si multe altele.
O fundatie offshore poate fi o solutie in urmatoarele situatii: in cazul in care doriti sa va protejati bogatia impotriva incertitudinii (politice, economice, legate de familie, ect), in cazul in care doriti sa trasferati averea la mostenitorii dumneavoastra in conformitate cu dorintele lor si nu in conformitate cu legislatia tarii in care traiesc, daca se doreste consolidarea dreptului de proprietate asupra activelor detinute in intreaga lume intr-o singura locatie, in cazul in care doriti sa cetralizati raportarea sau daca doriti sa minimalizati sau sa eliminati impozitele imobiliare aparute dupa moartea fondatorului.
In procesul de infiintare a unei fundatii offshore, exista trei componente de baza care trebuiesc luate in consideratie: Fondatorul (persoana care trasfera activele fundatiei), Consiliu Fundatiei (ofiterii care gestioneaza fundatia, de cele mai multe ori numiti si Protectori) si Beneficiarii (persoana/persoanele fizice sau institutii care beneficiaza de activele fundatiei).
Fondatorului infiinteaza fundatia pentru un anume scop, care este continut in Carta Fundatiei si in articolele acesteia, care nu este un document public. Dupa aceea Fondatorul numeste un Consiliu al Fundatiei care sa supravegheze si sa administreze activele fundatiei, in conformitate cu dorintele sale. Periodic Consiliu Fundatiei conform directivelor, va distribui activele, sau o parte din acestea la beneficiari.
Fondatorul poate fi o persoana sau o societate care introduce Carta Fundatiei autoritatilor si care da viata Fundatiei. Consiliu Fundatiei are scopul de a fi responsabil de realizarea scopurilor si obiectivelor acesteia. De asemenea consiliul poate fi reprezentat de o persoana sau o corporatie. O fundatie este un mod sigur de a va asigura activele dumneavoastra deoarece nici o instanta judecatoreasca sau judecataor nu va poate cere sa se dispona de fondurile pe care le detine o fundatie. Acesta ar fi un ordin ilegal si instantele judecatoresti nu pot emite ordine ilegale.
Dupa cum sugereaza si numele, un certificat de rezidenta fiscala sau un certificat fiscal de sedere, este un document care certifica domiciliu unei companii privind impozitarea. Desi numele si continutul documentului poate varia de la o tara la alta, esenta este intotdeauna aceeasi: autoritatile fiscale, sau orice organism similar al unei tari care certifica ca o anumita companie sau sucursala este inregistrata in tara respectiva, are un numar fiscal si, si unde este necesar plateste impozitele. Certificatul de rezidenta fiscala este valid pentru un an de zile de la data emiterii , pentru o singura companie si pentru venituri de aceeasi natura.Daca detineti mai multe companii, trebuie obtinut cate un certificat de rezidenta fiscala pentru fiecare companie, si aceasi lucru se aplica si pentru venituri de natura diferite.
Se necesita acest gen de document pentru urmatoarele situatii:
- Directiva Societatilor mama-Filiale
- Directiva Doband- drepturi de autor
- Directiva Economiilor
- Tratatele privind evitarea dubla impozitare
Persoanele fizice, persoanele fizice cu numar fiscal, asociatii de afaceri si alte organizatii pot cere certificat de rezidenta fiscala pe baza tratatelor privind excluderea dublei impuneri. Certificatele fiscale de sedere sunt utilizate in starinatate si prin urmare este important sa se acorde atentie in oferirea cu exactitate a numelui organizatiei straine sau autoritatii care va folosi certificatul. De exemplu cele mai multe tari europene, cum ar fi Marea Britanie si Portugalia, solicita certificat de rezidenta fiscala companiilor pentru a beneficia de tratatele privind evitarea dublei impuneri cat si de aplicabilitatea directivelor europene. Certificatele de rezidenta fiscala sunt o dovada a rezidentei fiscale ale companiei offshore atunci cand sunt semnate si stampilate de catre autoritatile fiscale, si ajuta compania in probeleme legate de scutiri fiscale si impozite retinute la sursa, conforma reglementarilor fiecarei tari.
Asigurăm încorporarea rapidă și eficientă a tuturor tipurilor de companii și asigurăm, de asemenea, facilități de management și administrare pentru a vă îmbunătăți eficiența afacerii.